Lazy loaded image一开始就准备申报高企的公司财务核算体系如何搭建？

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公司本身是科技制造业的龙头集团企业，旗下拥有数家高新技术企业，并且还在不断地成立单体子公司，在这些子公司成立之初就明确了未来将会申报高新技术企业的目标，那么从财务角度来看，初始阶段需要重点关注什么？特别是应对未来的高企申报方面。
很多企业都是在准备申报高企时才发现财务核算不规范，回头补救困难重重。作为财务BP，您需要从“第一天”就按照高新技术企业的要求来搭建和运营这家新公司的财务体系。
以下就是一些你现在必须立即着手关注的核心要点，其中包含了一些你可能知道的基础要求，以及一些你可能没注意到、但至关重要的“隐藏细节”。
如果本文对你有点点启发，请给我们点一个小小的赞，如果不想错过我们后面的发文，请加个关注，并点主页右上角"..."，然后选择"设为星标”，这样就能在第一时间收到我们的推送！

财务在公司成立阶段应关注的核心要点（高企申报导向）

关键领域
核心目标
您需要立即推动的行动
1. 财务核算体系
合规、独立、可追溯
建立独立的会计账簿，从第一笔费用开始就设立并使用“研发支出”辅助账。
2. 研发项目管理
业财高度融合
推动建立规范的《研发项目立项管理制度》，确保每个项目都有唯一的立项编号（如RD01, RD02...）。
3. 知识产权（IP）
成果导向，成本清晰
跟踪每个研发项目的预期产出（发明专利、实用新型等），并单独归集与专利申请相关的费用。
4. 人力资源
人员费用精准归集
协同HR，清晰界定研发人员名单，对于身兼数职的人员，建立工时记录体系。
5. 内部交易
定价公允，留存证据
制定与母公司及其他关联方之间的转移定价政策（如技术服务、样品测试、材料调拨等）。

你必须知道的，以及你可能不知道的

1. 财务核算规范：不只是建个账套那么简单

  • 你必须知道的：
    • 独立核算：一开始就要准备申报高企的公司必须有自己独立的银行账户、会计账簿和纳税申报主体。
    • 研发费用辅助账：这是《高新技术企业认定管理工作指引》的强制要求。需要按每个研发项目（RD）设置辅助账，准确核算归集人员人工、直接投入、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。
  • 你可能不知道的（但极为重要）：
    • “研发活动”的清晰界定：不是所有在研发中心发生的费用都是研发费用。需要和技术负责人一起，严格区分真正的“研发活动”与“常规技术支持”、“产品售后分析”或“小批量试产”等。从一开始就错误归集，后期调整几乎不可能。
    • 费用与项目的强关联：每一笔报销的费用，无论是购买试剂、支付测试费，还是研发人员的差旅，都必须在报销单上填写其归属的RD项目编号。这是最关键的内控和审计轨迹，财务需要从一开始就建立起这个制度。

2. 研发项目立项：财务要成为流程的“守门人”

  • 你必须知道的：
    • 所有研发活动都必须先立项，再投入。立项文件应包括项目目标、技术路线、预算、周期和预期成果。
  • 你可能不知道的（但极为重要）：
    • 立项报告的“财务视角”：一份合格的立项报告，不仅仅是技术文件。财务要推动在报告中加入明确的财务预算模块，以及明确的“预期知识产权产出”模块（预计申请几项发明专利、实用新型等）。这份文件需要研发负责人和财务负责人共同敲定，它将成为未来进行预算执行差异分析和研发绩效评估的基石。
    • 项目结题管理：一个项目不能无限期地进行。财务需要推动建立项目结题流程，形成《项目结题报告》，将实际支出与预算、实际成果与预期成果进行对比分析，这也正是业财融合的体现。

3. 知识产权（IP）导向：从费用到资产的闭环管理

  • 你必须知道的：
    • 高新技术企业认定对知识产权的数量和质量有明确要求。
  • 你可能不知道的（但极为重要）：
    • 建立“IP-项目-收入”映射表：这是一项超越常规会计核算的管理工作。需要从一开始，就跟踪记录：
        1. 哪个RD项目产生了哪项专利？
        1. 这项专利的申请费、代理费等成本是多少？
        1. 未来，哪款高新技术产品的核心技术来源于这项专利？
        1. 这款产品的高新收入是多少？
    • 这个映射表在申报高企时，是证明公司“科技成果转化能力”的最有力证据。现在不开始记录，3年后谁也记不清了。

4. 研发人员工时归集：避免税务风险的“防火墙”

  • 你必须知道的：
    • 研发人员的人工费用是研发费用的重要组成部分。
  • 你可能不知道的（但极为重要）：
    • 并非所有“研发中心”的人都是100%的研发人员。比如研发中心负责人可能有部分管理职能，一些技术人员可能还会为母公司的销售提供技术支持。对于这些“非全时”从事研发活动的人员，税务局要求有合理的工时分配记录来支撑其人工费用的归集。
    • 推动建立简易工时系统：需要协同HR和IT，为这部分人员建立一个简便的工时填报系统或表格，让他们按月记录在不同RD项目上花费的时间比例。这在税务稽查时是无可辩驳的证据。
财务是新公司合规运营体系的“总设计师”之一。 我们推动建立的每一项规范流程，都是在为未来成功申报高新技术企业、享受税收优惠、规避税务风险铺路。
而公司刚刚成立的时候，就是“一张白纸好作画”的黄金时期，一定要将财务管理的要求深度嵌入到准备申报高企公司的日常运营中去。
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