Lazy loaded image从“费用预算”走向“全面预算”，需要怎样的信息化系统支撑？

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昨天我们发了长文《》，那么从“费用预算”走向“全面预算”，需要怎样的信息化系统支撑？
在仅仅编制各部门费用预算的时候，可能我们有一套手工编制的Excel套表也能够支撑起费用预算的编制，但是当我们进入管理思想和业务流程都深刻变革的全面预算管理时代后，还想着靠一堆Excel套表这样的信息化工具就能实现这个管理目标，坦诚地说那是不可能的，即使强行这样做，也基本上是闹着玩的。
今天将以老汪曾经对接过的某制造业企业在准备上全面预算管理时，信息化ERP系统从金蝶·云星空升级到金蝶·云星翰的宝贵经验来和大家分享一下这个问题！
简单来说，只做部门费用预算管理，就像是管理一条条独立的“小溪”，各自流淌，互不干扰。云星空作为一款优秀的ERP，管理这些“小溪”绰绰有余。
而要做“销售-生产-采购-研发”全环节的全面预算，尤其是在咱们制造业，就像是要管理一条“长江”：
  • 销售是长江的源头（龙头），它的水量（销售预测）决定了整个江的流量。
  • 生产是长江的干流（心脏），需要根据源头的水量，我们要合理规划调整河道的宽度、深度（产能、BOM、工时）。
  • 采购是汇入干流的支流（血脉），需要精确计算干流需要多少水，通过调控使其不多不少地注入进来（原材料、零部件采购）。
这三者环环相扣，数据量巨大，计算逻辑极其复杂。云星空的架构，在设计之初就不是为了处理这种“长江”级别的复杂、动态、联动体系而打造的。
从“部门费用预算”升级到“企业全面预算”，在信息化系统上的落地，绝不是一蹴而就的“按钮切换”，而是一个循序渐进、分阶段实施的系统工程。我们可以将其分为“三步走”战略。

第一步：夯实地基 —— 统一数据标准与业务语言

在开启复杂的全面预算之前，必须确保整个“大厦”的地基是稳固的。如果基础数据一团糟，再强大的系统也只是空中楼阁。

落地做什么：

  1. 统一主数据：
      • 物料编码： 确保全集团从销售端、设计端（BOM）、生产端到采购端，使用的是同一套物料编码体系。
      • BOM与工艺路线： 清理、标准化并集中管理BOM（物料清单）和工艺路线。这是计算生产成本和资源需求的“配方”，必须精准唯一。
      • 成本中心/利润中心： 重新审视和定义组织架构，明确每个最小单元的责任。
      • 会计科目： 统一会计科目的口径，确保预算与核算在同一语言体系下对话。
  1. 拉通核心业务流程 (S&OP - 销产运协同)：
      • 在系统里固化从“销售预测”到“主生产计划”再到“物料需求计划”的核心流程。这意味着要打破销售、生产、采购之间的部门墙，在系统里形成数据驱动的协同机制。
  1. 建立标准成本体系：
      • 这是制造业的重中之重。必须在系统中为每一种产品、半成品、原材料设定标准的材料成本、人工成本和制造费用。没有这个基准，生产预算就是无源之水。
需要系统具备的核心能力：
  • 强大的主数据管理（MDM）能力： 能够对海量、复杂的物料、BOM等主数据进行集中、统一、版本化的管理。
  • 灵活的工作流引擎： 能够将跨部门的S&OP流程在系统中配置和固化下来。
  • 精细化的标准成本核算模块： 这是金蝶·云星瀚这类高端ERP才有的标配，能够支持复杂的成本分摊和计算。

第二步：构建引擎 —— 搭建“销-产-供”联动模型

地基打好后，我们才能开始构建全面预算的核心“计算引擎”。这是金蝶·云星空无法胜任，而却是云星瀚的核心价值所在。

落地做什么：

  1. 搭建销售预算模型： 在系统内，基于历史数据、市场预测，搭建一个按产品、按区域、按月度的多维度销售预算模型。这是驱动一切的“龙头”。
  1. 配置生产预算的“翻译器”：
      • 利用云星瀚的“业财一体”平台能力，在预算模块中配置核心联动规则：即读取销售预算数量 -> 自动匹配产品的标准BOM和工艺路线 -> 自动计算出所需的主材、辅材、包材的需求量（MRP物料需求预算）以及所需的机器工时、人工工时（产能需求预算）。
  1. 自动化生成下游预算：
      • 直接材料预算： 系统根据上一步算出的物料需求量，结合采购单价、库存策略，自动生成按月度、按物料的采购预算。
      • 直接人工预算： 根据工时需求和标准费率，自动生成人工成本预算。
      • 制造费用预算： 根据机器工时或人工工时，结合各项费用的标准费率（如电费、折旧），自动生成制造费用预算。
  1. 整合期间费用预算： 将原有的部门费用预算，作为期间费用（管理费用、销售费用），整合到这个全新的全面预算体系中，形成一张完整的、联动的企业“预算利润表”。

需要系统具备的核心能力：

  • 一体化的业财融合平台能力（最核心！）： 预算模块必须能够原生、实时、无缝地调用销售、生产（BOM、工艺路线）、采购、成本等模块的数据和逻辑，而不是通过接口传递。
  • 强大的EPM（企业绩效管理）多维建模与计算能力： 能够支撑复杂的、多层级的预算模型搭建，并执行海量数据的联动计算。
  • 灵活的公式引擎与取数规则： 能够让财务人员方便地定义各种预算间的取数和计算关系。

第三步：闭环优化 —— 实施控制并持续改善

预算模型建好了，如果不去控制和分析，它就是一张“废纸”。这一步是让预算真正“活”起来，指导并约束业务。

落地做什么：

  1. 将预算控制嵌入业务流程：
      • 采购环节： 员工提交采购申请时，系统自动检查本次申请的物料是否在采购预算内，是刚性控制还是柔性控制。
      • 生产环节： 生产订单领料时，系统检查是否超领，发生的工时是否在预算工时范围内。
      • 费用环节： 各部门报销费用时，系统实时校验部门费用预算额度。
  1. 建立多维度预算执行分析体系：
      • 系统自动归集所有业务环节的实际发生数据。
      • 财务和管理层可以随时、在线、多维度地进行预算与实际的差异分析。例如，可以下钻分析“某产品线毛利未达预期的原因，是售价未达标，还是材料成本超预算了？”
  1. 应用滚动预测，敏捷应对变化：
      • 当市场发生变化（如大客户追加订单、原材料价格暴涨），利用系统的模拟和预测能力，快速生成新的滚动预测版本，并模拟其对全年利润的影响，为管理层决策提供数据支持。

需要系统具备的核心能力：

  • 需要高性能的实时预算控制引擎： 面对制造业海量的采购、生产单据，要能做到毫秒级响应，不影响业务效率。
  • 需要强大的商业智能（BI）与多维分析（OLAP）能力： 支持用户通过拖拉拽的方式，自定义分析报表和看板，实现深度的差异分析和原因追溯。
  • 灵活的预算版本管理与模拟能力： 能够轻松创建、对比、管理多个预算版本（如目标版、预测版、挑战版），支持“What-If”情景模拟。
从部门费用预算升级到企业全面预算，信息化系统需要从一个“传统记录者”、“单模块管理系统”（记录费用、控制支出），进化为一个“战略参谋”（模拟经营、预测未来、赋能决策）。
这要求系统必须具备一体化、高性能、智能化的核心能力，而这正是金蝶云·星瀚这类新一代EPM平台所设计的初衷和价值所在。
作为经历过这一系列过程的过来人来说，除了需要信息化系统本身足够强大，这些工作每个环节要做好也真的很不容易，不仅需要企业层面从上到下的重视，还需要内部跨部门的协调，与外部实施顾问的协调和紧密沟通，真的会很不容易，能够敢于上全面预算管理的公司都是有勇气的。
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