生产型企业必看！代理出口模式退税，钱为何要“返”给你？流程、责任、利润分配一文搞清楚！ 

自己出口和代理出口的模式对比

总结一下就是：

• 代理出口，退税款返还给生产企业：合理！这是“行规”也是“利益平衡”。
• 原因1（钱从哪来）： 退税的钱，本质上是国家为了鼓励你的产品卖到国外，退给你的“奖励金”（已缴的进项税款）。虽然是外贸公司去申请的，但源头是你的产品制造过程中的成本。
• 原因2（合作需要）： 你负责生产好东西，外贸公司负责帮你卖出去、办手续。他们收点服务费是应该的，但大头的退税款理应回到你这个生产者手上，不然你可能就不愿意通过他们出口了。
• 原因3（合同说了算）： 你们签的合同里要写清楚退税款怎么分。

• 对比自己直接出口：
• 自己出口： 退税的钱100%是你的，但从找客户到报关、收钱、办退税，全得自己操心，还得有专门的人和资质。
• 找外贸代理： 你省心了，把专业的事交给专业的人，但得分一部分利润（退税款里的一部分或代理费）给外贸公司。

代理出口模式，出口和退税的全流程解析

• 一般情况（最常见）：生产企业把货卖给外贸公司，给他们开增值税专用发票。外贸公司负责把货弄出去（报关出口）、收回国外的钱，然后拿着报关单、您的发票等材料去税务局申请退税。退回来的钱，他们再按约定给您。

• 如果您想省心： 核心就是找到靠谱的外贸公司，签好代理协议，按时按要求给他们开对发票。剩下的出口和退税手续主要由他们负责。您等着按协议收钱就行。

• 需要注意的点：
• 发票不能错： 您开给外贸公司的增值税专用发票，上面的品名、数量等一定要和实际出口的货物一致，不然退税很麻烦。
• 单证要齐全真实： 虽然主要是外贸公司跑退税，但源头单据的真实性很重要，配合他们准备好相关资料。
• 代理公司要靠谱： 选择有实力、信誉好的外贸公司合作，确保他们有能力顺利完成出口和退税，并按时结算。
• 生产企业自营出口和委托外贸企业代理出口在退税计算方法（如“免抵退”与“免退”）和具体操作细节上会有所不同。委托外贸企业代理出口属于后者，退税主体是外贸公司。

申请出口退税的是生产型企业还是进出口贸易公司？

原因解析

1. 报关主体： 在这种代理出口模式中，通常是由进出口贸易公司作为货物的发货人（或其代理人）向海关办理出口报关手续。出口货物报关单上体现的出口方是贸易公司。

2. 购销关系： 从税务处理上看，可以理解为生产企业将货物销售给了进出口贸易公司（这是一笔国内销售），然后由进出口贸易公司将这批货物出口。

3. 发票流向与退税依据：
• 生产企业向进出口贸易公司开具增值税专用发票。
• 进出口贸易公司凭借这张增值税专用发票（作为进项）以及出口货物报关单、收汇凭证等资料，向其主管税务机关申请退还这批出口货物在国内环节已经缴纳的增值税。

4. 政策规定：现行的出口退税政策规定，对于委托出口的货物，由受托方（即这里的进出口贸易公司）在货物报关出口后，凭有关凭证按规定向其所在地主管退税税务机关申报办理出口货物退（免）税。

• 生产企业向贸易公司销售货物时，应视同内销，按规定申报缴纳增值税（并开具增值税专用发票给贸易公司）。

• 生产企业自身不直接向税务机关申请这部分货物的出口退税。

• 生产企业从贸易公司获得的，可能是货款以及根据代理协议约定分享的退税款（这部分退税款是贸易公司申请下来后再支付给生产企业的）。

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