Lazy loaded image酒店行业预算怎么做？

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酒店行业年度经营预算怎么做？
今天我们以一个真实的案例为大家指点迷津。
假设你是华东xx文旅集团的一名财务人员，该集团决定在巢湖边投资新建一家高端度假酒店——“巢湖凯悦·云居”，定位为集高端客房、特色餐饮、会议会展、康养SPA于一体的综合性度假目的地。酒店计划于2025年10月1日正式开业。
假设你被任命为该新开业酒店的财务负责人，集团要求你牵头组织编制酒店2026年（即开业后第一个完整财年）的全面预算。你会如何组织并开展这项工作呢？
作为子公司“巢湖凯悦·云居”新酒店的财务负责人，母公司又是文旅集团，酒店业务肯定是占比较大的板块，首先应该想到要严格遵循集团的相关政策，比如说集团有“战略导向、全员参与、过程可控、持续改进”的预算管理方针等等，接着一般是按照以下四个阶段，系统性地组织和开展2026年度的全面预算编制工作：

第一阶段：预算启动与准备阶段（2025年9月-10月）——“谋定而后动”

在酒店开业初期，应立即着手预算的准备工作，确保基础扎实。
  1. 组建预算管理组织：
      • 成立预算管理委员会： 由酒店总经理、财务负责人以及客房部、餐饮部、市场销售部、人力资源部、工程部等各部门总监组成。明确其作为预算的最高决策机构。
      • 明确财务部为预算工作机构： 财务部负责牵头组织、提供专业指引、设计预算模板、汇总分析数据。
  1. 制定预算编制方案与培训：
      • 确定预算编制方法： 鉴于酒店为新开业，缺乏历史数据，应采用“零基预算法”为主、结合行业对标的思路，要求各部门对每一项收入和支出都提供详细的测算依据。同时，引入“弹性预算”思维，按不同入住率（如：悲观40%、中性60%、乐观75%）设计多套成本费用方案。
      • 开展全员预算培训： 财务应亲自或组织财务部对各部门负责人及预算编制人员进行培训，内容包括：集团的战略目标、酒店的经营指标（GOP率、RevPAR等）、预算编制流程、模板填写规范以及预算管理的意义，确保全员“讲同一种语言”。

第二阶段：预算编制与汇总阶段（2025年11月）——“自下而上，以收定支”

这是预算编制的核心环节，一般遵循“销售先行、以收定支、成本可控”的原则。
  1. 经营预算编制（起点）：
      • 收入预算（起点与核心）：
        • 客房收入： 由市场销售部牵头，根据酒店定位、巢湖旅游市场分析、竞争对手定价、开业初期口碑积累期等因素，分月度、分客户类型（散客、会议团、旅行团）预测平均入住率（Occupancy）和平均房价（ADR），从而测算出客房收入。这是整个预算的“龙头”。
        • 餐饮收入： 由餐饮部根据餐厅数量、餐位数、预计上座率、人均消费水平，并结合宴会及会议预订情况进行测算。
        • 其他收入： 如会议场地租赁、康养SPA、停车场等，由各负责部门根据定价和预计业务量进行测算。
  1. 成本费用预算编制：
      • 运营成本：
        • 客房部/餐饮部成本： 基于预测的业务量（入住间夜数、就餐人次），测算布草洗涤费、客房易耗品、餐饮原材料等变动成本。
        • 能源成本： 由工程部根据酒店能耗设计标准和预计业务量，测算水、电、燃气等费用。
      • 期间费用：
        • 人力成本： 由人力资源部根据各部门的人员编制、薪酬结构、奖金和福利政策进行测算。这是酒店最大的固定成本之一。
        • 销售及市场费用： 由市场销售部根据年度营销计划、渠道佣金（OTA等）、广告投放等方案进行测算。
        • 管理及其他费用： 各行政部门根据“零基预算”原则，逐项申报办公费、差旅费、维修保养费等。

第三阶段：预算审核与批准阶段（2025年12月上旬）——“上下结合，横向平衡”

  1. 财务部汇总与初审： 财务团队对各部门上报的预算进行汇总，并从专业角度进行审核：检查其合理性、勾稽关系是否正确，并与行业标杆数据（Benchmarking）进行对比分析，找出潜在的风险与机会。
  1. 预算管理委员会的沟通与平衡： 财务负责人组织召开预算协调会，就财务部初审发现的问题与各部门进行沟通。例如，若销售部预算过于乐观而成本预算过于保守，则需要进行协调平衡。这是“上下结合”的关键环节。
  1. 编制财务总预算： 在经营预算和资本预算（如小规模设备添置）平衡后，财务部负责编制最终的预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。
  1. 上报集团审批： 将最终形成的酒店全面预算方案，附上详细的编制说明和分析报告，正式上报集团总部进行审批。

第四阶段：预算下达与执行准备（2025年12月下旬）——“目标明确，责任到人”

  1. 预算指标分解与下达： 在集团批准后，正式将年度预算指标分解到各责任中心，并签订年度经营目标责任书，将预算目标与部门和关键人员的绩效考核（KPI）紧密挂钩。
  1. 预算信息系统录入： 将最终确定的预算数据录入预算管理信息系统，为后续的预算执行跟踪和分析提供数据支持。
如果能将以上四个阶段的工作做扎实，必然能够为“巢湖泓瑞·云居”酒店编制一份既有前瞻性又切实可行的年度预算，为酒店开业后第一个财年的稳健运营和价值创造奠定坚实的基础。
这是一个真实的案例总结，分享给大家！
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